消費(fèi)日?qǐng)?bào)網(wǎng)訊（記者 盧岳）有著“中國(guó)癌癥早篩第一股”之稱(chēng)的諾輝健康，自去年8月被機(jī)構(gòu)作空至今已一年多時(shí)間，至今仍處于停牌之中，最近又傳出新風(fēng)波。

　　今年3月，“諾輝健康”不僅延遲發(fā)布了年報(bào)，還因收到會(huì)計(jì)事務(wù)所德勤關(guān)于質(zhì)疑銷(xiāo)售真實(shí)性等問(wèn)題的關(guān)注函。隨后，諾輝健康成立“獨(dú)立調(diào)查特別委員會(huì)”，宣布繼續(xù)暫停買(mǎi)賣(mài)，直到公布業(yè)績(jī)?yōu)橹埂?/p>

　　然而，近半年的時(shí)間過(guò)去，上述調(diào)查委員會(huì)仍未出具最終的調(diào)查報(bào)告，9月公司又披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤以及首席財(cái)務(wù)官（CFO）高煜同一日辭任的消息。而諾輝健康與德勤各執(zhí)一詞，諾輝認(rèn)為德勤未對(duì)完成2023年審計(jì)暫定時(shí)間表作出承諾，導(dǎo)致無(wú)法確定2023年業(yè)績(jī)何時(shí)刊發(fā)，德勤則認(rèn)為，在諾輝完成獨(dú)立調(diào)查前，及更換核數(shù)師的影響下，無(wú)法按原計(jì)劃完成審計(jì)。

　　受此影響，諾輝健康再遭多家機(jī)構(gòu)下調(diào)估值。停牌前一日，諾輝健康收盤(pán)價(jià)為14.14港元/股，上述公告發(fā)布后，海富通基金、光大資管、大成基金均宣布對(duì)所持有的諾輝健康進(jìn)行估值調(diào)整，其中，大成基金對(duì)持有的諾輝健康股票下調(diào)幅度接近75%。除被下調(diào)估值外，諾輝健康還面臨著高額處罰及退市風(fēng)險(xiǎn)。

　　從業(yè)績(jī)角度來(lái)看，2020年至2022年，諾輝健康持續(xù)虧損，凈利潤(rùn)分別約為-7.89億元、-30.85億元及-0.79億元人民幣。其凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)背后原因之一是高額的銷(xiāo)售費(fèi)用擠壓了利潤(rùn)空間，同期，該公司銷(xiāo)售及市場(chǎng)開(kāi)支分別為0.65億元、2.71億元及5.55億元。

　　審計(jì)機(jī)構(gòu)、CFO同日辭職

　　近日，諾輝健康發(fā)布公告稱(chēng)，其首席財(cái)務(wù)官（CFO）高煜和聯(lián)席公司秘書(shū)莫明慧辭任，而在同日，其審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤亦辭任核數(shù)師職務(wù)。

　　此事正和諾輝健康此前的財(cái)務(wù)造假風(fēng)波有關(guān)，2023年8月，Capital Watch發(fā)布了一篇《關(guān)于諾輝健康財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假的調(diào)查報(bào)告》，內(nèi)容直指諾輝健康涉及財(cái)務(wù)造假。Capital Watch稱(chēng)，諾輝健康通過(guò)不斷壓貨方式，營(yíng)造9成虛假銷(xiāo)售收入。根據(jù)其推算，諾輝公司2022年全年實(shí)際銷(xiāo)售額為7695萬(wàn)元，與其公布的7.65億元相差9倍。

　　當(dāng)時(shí)諾輝健康回應(yīng)稱(chēng)，此事為對(duì)方惡意做空，該公司CEO朱葉青還用審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤的資質(zhì)證實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性，稱(chēng)“德勤對(duì)于公司收入確認(rèn)采用最嚴(yán)格的體系”，令人意外的是，讓該公司再次陷入造假風(fēng)波的原因正與德勤有關(guān)。

　　今年3月27日，德勤向諾輝健康發(fā)送了關(guān)于質(zhì)疑銷(xiāo)售真實(shí)性等問(wèn)題的關(guān)注函，對(duì)其相關(guān)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)提出了質(zhì)疑，尤其是諾輝健康核心產(chǎn)品常衛(wèi)清銷(xiāo)售的有效性、銷(xiāo)售模式的商業(yè)實(shí)質(zhì)及商業(yè)合理性、以及相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的商業(yè)實(shí)質(zhì)和商業(yè)合理性等問(wèn)題，德勤認(rèn)為需要進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。

　　此函發(fā)出隔日，諾輝健康便發(fā)布公告表示延遲年報(bào)發(fā)布時(shí)間并進(jìn)行股票停牌，4月8日，諾輝健康宣布成立“獨(dú)立調(diào)查特別委員會(huì)”，核查公司產(chǎn)品銷(xiāo)售真實(shí)性等相關(guān)問(wèn)題。時(shí)隔五個(gè)月后，諾輝健康遲遲未披露相關(guān)調(diào)查報(bào)告，反而公布了首席財(cái)務(wù)官及德勤同日辭任的消息。

　　值得一提的是，在上述公告中，對(duì)于諾輝健康延遲披露2023年年報(bào)一事，雙方各執(zhí)一詞。諾輝健康認(rèn)為，審核委員會(huì)已委聘調(diào)查人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查，但德勤一直未能就有關(guān)時(shí)間表作出承諾，導(dǎo)致無(wú)法確定2023年年度業(yè)績(jī)的刊發(fā)時(shí)間。

　　而德勤則認(rèn)為，調(diào)查是否完成及是否需要任何進(jìn)一步的審計(jì)程序?qū)徲?jì)的完成時(shí)間至關(guān)重要，且由于更換核數(shù)師的影響為其將無(wú)法按原計(jì)劃完成2023年審計(jì)。也就是說(shuō)，諾輝健康認(rèn)為成立調(diào)查委員會(huì)后，德勤也應(yīng)當(dāng)完成審計(jì)，而德勤認(rèn)為在調(diào)查結(jié)果出爐前無(wú)法按時(shí)出具2023年審計(jì)報(bào)告。

　　此前，諾輝健康曾對(duì)媒體表示，年報(bào)會(huì)在審計(jì)結(jié)束后發(fā)布。而目前在審計(jì)機(jī)構(gòu)辭職的情形下，諾輝健康的年報(bào)發(fā)布時(shí)間或?qū)⑼七t更久。

　　估值“腰斬式”下調(diào) 凈利多年虧損

　　在首席財(cái)務(wù)官及審計(jì)機(jī)構(gòu)雙雙辭職后，基金公司對(duì)此也給出了直觀反應(yīng)。多家基金公司紛紛宣布對(duì)持有的諾輝健康進(jìn)行估值調(diào)整，而這也是其停牌后再次遭到下調(diào)估值。

　　上述辭職公告發(fā)出以來(lái)，海富通基金、光大資管、路博邁基金等多家基金宣布對(duì)持有的諾輝健康進(jìn)行估值調(diào)整，調(diào)整價(jià)分別為6.06港元/股、5.70港元/股、9.00港元/股。

　　9月14日，平安基金發(fā)布公告稱(chēng)，根據(jù)監(jiān)管部門(mén)關(guān)于證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定，經(jīng)與基金托管人協(xié)商一致，決定自9月13日起對(duì)旗下基金持有的“諾輝健康”進(jìn)行估值調(diào)整，按照3.54港元/股進(jìn)行估值，這也是該公司最低的估值調(diào)整價(jià)格。

　　同樣給出該估值的還有大成基金，較諾輝健康停牌前14.14港元/股的價(jià)格下跌近75%，值得一提的是，該公司上市首日收盤(pán)價(jià)為84港元/股，就上述最低估值價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，諾輝健康的股價(jià)僅為首日收盤(pán)價(jià)的零頭。

　　而在今年7月，諾輝健康便被諸多基金公司進(jìn)行過(guò)估值下調(diào)。彼時(shí)，大成基金、嘉實(shí)基金、南方基金對(duì)諾輝健康的估值分別調(diào)整為7.07港元/股、6.62港元/股及10.16港元/股。易方達(dá)基金對(duì)易方達(dá)香港恒生綜合小型股指數(shù)基金、易方達(dá)中證港股通醫(yī)藥衛(wèi)生指數(shù)基金持有的諾輝健康進(jìn)行估值調(diào)整，估值價(jià)格調(diào)整為8.28港元/股。

　　除估值遭到下調(diào)外，諾輝健康還面臨著高額的處罰金額及退市風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)今年7月正式施行的新會(huì)計(jì)法顯示，財(cái)務(wù)造假企業(yè)的罰款金額上限為“違法所得一倍以上十倍以下”。而根據(jù)港交所快速除牌規(guī)定，主板連續(xù)停牌達(dá)18個(gè)月，可直接取消公司的上市地位，隨時(shí)刊發(fā)除牌通知。今年7月10日，諾輝健康已經(jīng)被調(diào)出港股通標(biāo)的證券名單。

　　此外，據(jù)諾輝健康近年發(fā)布的業(yè)績(jī)顯示，其凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)。財(cái)報(bào)顯示，2020年—2022年，諾輝健康營(yíng)收分別約為7060萬(wàn)元、2.1億元、7.7億元，分別同比增長(zhǎng)21.1%、201.5%、259.5%。凈利潤(rùn)分別約為-7.89億元、-30.85億元及-0.79億元。

　　雖然在2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告中，諾輝健康宣布首年實(shí)現(xiàn)稅后盈利，然而，在財(cái)務(wù)造假陰云及年報(bào)遲發(fā)的情形下，其實(shí)現(xiàn)稅后盈利的真實(shí)性，仍需要打上一個(gè)問(wèn)號(hào)。

　　值得一提的是，諾輝健康的銷(xiāo)售費(fèi)用之高，對(duì)凈利潤(rùn)空間的影響不小。2020年—2022年，公司銷(xiāo)售及市場(chǎng)開(kāi)支分別為0.65億元、2.71億元及5.55億元。2023年上半年則為5.71億元，占當(dāng)期總收入近70%。

　　就了解財(cái)務(wù)造假，遭下調(diào)估值等情形，諾輝健康暫未進(jìn)行回復(fù)，本報(bào)將持續(xù)關(guān)注。

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