天天康養(yǎng)訊，10月30日，美年健康（002044）公布2024年第三季度報(bào)告，今年前三季度，美年健康凈利潤(rùn)大幅下滑，不過(guò)，凈利潤(rùn)下滑主要集中在今年前兩個(gè)季度，公司第三季度凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。

虧損在一季度，三季度凈利增長(zhǎng)

財(cái)報(bào)顯示，2024年前三季度，美年健康實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入71.41億元，同比下降1.96%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2463.25萬(wàn)元，同比下降88.96%。

單季度來(lái)看，美年健康今年業(yè)績(jī)大幅下滑主要集中在第一季度。今年一季度，美年健康營(yíng)收為18.01億元，同比下降14.91%，凈利潤(rùn)為-2.87億元，同比下降66.67%。

相比于一季度，雖然公司二季度凈利潤(rùn)扭虧為盈，但是對(duì)比上年同期還是有所下滑。數(shù)據(jù)顯示，美年健康今年二季度營(yíng)收為24.04億元，同比增長(zhǎng)2.98%，凈利潤(rùn)為7984萬(wàn)元，同比下降60.02%。

今年第三季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入29.35億元，同比增長(zhǎng)3.63%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為2.4億元，同比增長(zhǎng)10.33%。

美年健康所處的健康體檢行業(yè)具有較強(qiáng)的季節(jié)性特征。美年健康在財(cái)報(bào)中表示，在上半年的業(yè)務(wù)淡季，公司整體體檢訂單穩(wěn)定良好，客單價(jià)穩(wěn)定提升。除了一季度受上年同期高基數(shù)影響之外，第二季度營(yíng)收同比上年實(shí)現(xiàn)了正增長(zhǎng)。

對(duì)于第三季度業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，美年健康稱，進(jìn)入下半年體檢旺季，由于公司上半年體檢訂單穩(wěn)定良好，受到檢節(jié)奏影響的業(yè)務(wù)在第三季度逐步釋放。

銷售費(fèi)用方面，今年前三季度，美年健康銷售費(fèi)用為17.18億元，同比增長(zhǎng)1.96%，占當(dāng)期總營(yíng)收的比重為24.06%。

對(duì)此，美年健康在財(cái)報(bào)中提到，公司多渠道營(yíng)銷拓展線上線下優(yōu)質(zhì)客戶，持續(xù)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。公司個(gè)檢發(fā)展中心在公域平臺(tái)方面，繼續(xù)加強(qiáng)天貓、京東、拼多多、美團(tuán)、支付寶等平臺(tái)的精細(xì)化運(yùn)營(yíng)，強(qiáng)化抖音、快手平臺(tái)運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)放量增長(zhǎng)，進(jìn)一步提升整體業(yè)務(wù)。

截至2024年9月30日，美年健康分院總數(shù)608家，覆蓋全國(guó)30多個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），其中控股分院312家，在覆蓋城市、分院、年體檢人次總量上均穩(wěn)居行業(yè)第一位。

靠收購(gòu)壯大企業(yè)，商譽(yù)問(wèn)題突出

美年健康作為體檢行業(yè)的龍頭企業(yè)，主要從事專業(yè)健康體檢業(yè)務(wù)，是國(guó)內(nèi)規(guī)模領(lǐng)先、分布最廣的專業(yè)體檢及醫(yī)療機(jī)構(gòu)，旗下?lián)碛兴拇笃放?，分別是“美年大健康”、“慈銘”、“慈銘奧亞”、“美兆”，在大眾健康體檢領(lǐng)域以“美年大健康”和“慈銘”兩大品牌覆蓋，在中高端團(tuán)體健康體檢、綜合醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)與高端個(gè)人健康體檢領(lǐng)域，分別通過(guò)“慈銘奧亞”與“美兆”品牌提供服務(wù)。

近年來(lái)，美年健康的凈利潤(rùn)總是跟不上營(yíng)收的增長(zhǎng)。2020年到2023年，美年健康分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入78.48億元、92.16億元、86.16億元、108.94億元；而同期凈利潤(rùn)分別為5.51億元、0.62億元、-5.59億元、5.06億元。

而美年健康之所以能成為“體檢第一股”，跟公司大范圍的收購(gòu)脫不開關(guān)系。

根據(jù)美年健康2023年年報(bào)顯示，公司去年新增子公司總共有27家，其中購(gòu)買了16家子公司新設(shè)立了11家子公司。從投資額上來(lái)看，公司在2023年的投資額約為4.23億元，同比增長(zhǎng)37%。

今年上半年，美年健康再次新增子公司9家，其中，新設(shè)立子公司3家，購(gòu)買子公司6家。投資額為1.93億元，同比增長(zhǎng)87.87%。

而大規(guī)模的收購(gòu)，也使得美年健康的商譽(yù)問(wèn)題越發(fā)突出。

截至2024年前三季度，公司商譽(yù)賬面價(jià)值為47.79億元。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，商譽(yù)不做攤銷處理，但需要在未來(lái)每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。在每年年報(bào)的編制過(guò)程中，公司將履行商譽(yù)資產(chǎn)減值評(píng)估測(cè)試流程。在日常經(jīng)營(yíng)中不排除被收購(gòu)公司在收購(gòu)后未達(dá)收益預(yù)期，存在商譽(yù)減值的風(fēng)險(xiǎn)。商譽(yù)減值會(huì)直接影響公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，減少公司當(dāng)期利潤(rùn)。

2024年前三季度，美年健康計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)1.02億元，減值損失共影響利潤(rùn)總額1.02億元，考慮少數(shù)股東損益影響后，減值損失共影響2024年前三季度歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)8827.61萬(wàn)元，影響2024年第三季度末歸屬于母公司所有者權(quán)益8827.61萬(wàn)元。

四季度進(jìn)入體檢旺季，股價(jià)今日漲停

美年健康作為體檢龍頭，也在大力發(fā)展“AI+醫(yī)療”。

美年健康在已有的腦卒中AI診斷、腦認(rèn)知AI診斷、冠脈鈣化積分AI診斷、肺結(jié)節(jié)AI診斷、心電圖AI診斷、乳腺超聲AI診斷、超聲AI質(zhì)控、眼底AI診斷、兒童骨齡AI評(píng)估等創(chuàng)新產(chǎn)品應(yīng)用的基礎(chǔ)上，公司進(jìn)一步結(jié)合人工智能AI技術(shù)，與華為等國(guó)內(nèi)大模型技術(shù)公司合作發(fā)布國(guó)內(nèi)首個(gè)健康管理AI機(jī)器人“健康小美”數(shù)智健管師。

同時(shí)，公司還打造了規(guī)范化、一體化的智能營(yíng)銷數(shù)字化平臺(tái)，以AI賦能全業(yè)務(wù)流程。

美年健康在財(cái)報(bào)中稱，進(jìn)入四季度體檢行業(yè)旺季，公司繼續(xù)保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

二級(jí)市場(chǎng)方面，美年健康今日漲停。截止今日收盤，美年健康收漲9.95%，報(bào)收4.75元/股，總市值為186億元。

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