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個人稅優(yōu)健康險要來了 每年2400元免稅你買嗎?

來源:泰然健康網(wǎng) 時間:2024年12月30日 18:36

  2400元/年的扣除限額、“帶病投?!钡木薮竽嬉u、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險簡單賠付率……多個關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險的“春天”要來了,問題是,你會買嗎?

  商業(yè)健康險稅優(yōu)政策細則正式落地,2400元/年的扣除限額、“帶病投?!钡木薮竽嬉u、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險簡單賠付率……多個關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險的“春天”要來了,問題是,你會買嗎?

  盡管正式落地后的實際操作仍待細化,但可以肯定的是,稅前列支購買個人稅收優(yōu)惠健康險產(chǎn)品將成為可能。

  在保監(jiān)會發(fā)布的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》(下稱《暫行辦法》)一紙文件的背后,其實有很多學問喔。這既包括2400/年是怎么確定的?帶病也能投保了?想買的話怎么買?在哪兒可以買……有興趣的話請跟小編一起走進個人稅優(yōu)健康險的種種。

  每年2400元免稅少不少?

  一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務院常務會議決定,借鑒國際經(jīng)驗,開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點,鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出,允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

  大家關(guān)心的是,2400元/年到底是什么意思?少不少?。繉Υ?,某健康險公司人士曾在和小編的交流中表示:“雖然只是一場小雨,但是春雨貴如油。”換個角度再想想,財政部和稅務總局已經(jīng)“割肉”啦,每人每年2400元,如果每個納稅人都參與,規(guī)模效應還是很大的。

  一年2400元的額度,分布到每個月的列支額度是200元。200元的稅前列支額度可以簡單理解為,每月個人所得稅起征點提高200元,按照個人起征點3500元加上200元計算,如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元,每個月個稅起征點為3700元。要注意的是,你要先成為納稅人才有資格參與喔。

  稅收優(yōu)惠其實并不稀罕,作為撬動商業(yè)保險市場保費收入增量的重要催化劑,稅收優(yōu)惠政策近年來在很多國家被廣泛使用。但中國現(xiàn)行的個人所得稅稅法中,沒有明確個人繳納的商業(yè)健康保險費用可以從應稅所得中扣除,因此,個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品跨出了歷史性的一步。

  長江證券此前發(fā)布的研究報告分析認為,健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣,市場空間初期在300億至500億元,成熟市場在千億元左右。當前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。

  根據(jù)其數(shù)據(jù)測算,以某兩款健康險產(chǎn)品為例,30歲50萬元保額20年繳費20年保障的重疾保險基本上繳費都低于2400元。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣,折扣率與適用稅率高度相關(guān),當前適用稅率越高,購買健康險折扣越大。

  接著你會問,個人可以買嗎?哪些城市可以買?目前《暫行辦法》并未明確具體購買形式,不過簡單來看,個人應該是可以購買的,個人購買產(chǎn)品時,保險公司從行業(yè)統(tǒng)一平臺——商業(yè)健康保險信息平臺上對投保人身份和納稅情況進行驗證,符合條件就可承保。不過,從實際操作上看,單位統(tǒng)一購買操作性更強,以上海市目前方案為例,“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的健康險支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。”

  哪些城市可以購買呢?實際上,各地的優(yōu)惠方案都在落地進程中,但是在大城市可以購買的時間或許可以早一點。北京、上海、天津和重慶四個直轄市以及各省市自治區(qū)的省會城市將可能是首發(fā)的一批。

  實際上,個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品是針對基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的部分,理解起來大意是:不是針對最底層的,也不是針對高端人群的,略有點“中端人群”的概念,但是對比《征求意見稿》,保監(jiān)會把“中端”字眼去掉了,還是希望表達覆蓋全部納稅人的概念。

  萬能險的產(chǎn)品形式是個什么鬼?

  2400元的稅前列支疑問消除之后,來看看一直躲在背后的產(chǎn)品形式?!稌盒修k法》明確,個人稅收健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式,包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。

  是不是很繞?一個保障型為主的健康型產(chǎn)品為什么是萬能險的形式?之所以設計成萬能險,并采用“醫(yī)療保險+個人賬戶”的形式,保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部主任袁序成告訴《第一財經(jīng)日報》記者:“國家出臺個人稅優(yōu)健康險的初衷,是為進一步解決基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的醫(yī)療費用不足的問題。選擇萬能險的形式,是出于市場化的考慮,是考慮到購買產(chǎn)品的積極性。”

  簡單的說,這個設計一個是考慮到要吸引消費者購買,一個是考慮到保險公司可以更靈活的設計產(chǎn)品。

  如何吸引消費者呢?舉例來說,如果你是一個身體健康、年紀較輕的人,可能會覺得這個產(chǎn)品沒什么用,但如果這個產(chǎn)品分成當期醫(yī)療保險與個人賬戶,而個人賬戶部分又具備投資功能,還可以保證保值增值,你是不是興趣大了些?“這樣會讓更多的納稅人群參與進來,進而解決自身醫(yī)療費用不足的問題?!?/p>

  對保險公司而言又如何呢?相較標準化產(chǎn)品的設置,萬能險的設置也可以允許不同公司有差異的提供更多、更好、價格更優(yōu)的產(chǎn)品和服務。不過,試點過程中,如果產(chǎn)品設計原則和消費者有差距,保監(jiān)會也會及時根據(jù)消費者需求來實時調(diào)整完善產(chǎn)品設計。

  帶病也能投保了?

  帶病能投保?這是天方夜譚嗎?小編回答你,不是,在《暫行辦法》中,這是白紙黑字的規(guī)則。《暫行辦法》原文規(guī)定,保險公司應按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險,不得因被保險人既往病史拒保,并保證續(xù)保。

  目前,商業(yè)醫(yī)療、健康類保險產(chǎn)品通常會對帶病投保人拒保,或者投保人患病后第二年不能續(xù)保,或者對既有疾病部分做出除外責任、加費等處理。而為了鼓勵保障型業(yè)務的發(fā)展,《征求意見稿》突破了《民商法》的締約自由原則,更像是具有社會屬性的保險。

  帶什么病都可以投保嗎?有這等好事?這基于幾個考慮,一是基于公平性,因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的,也就是說只要是納稅人,都可以購買個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品,保險公司不能拒保;二則是基于保險行業(yè)主動承擔社會責任,國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策,實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè),保險業(yè)應主動承擔起減輕醫(yī)療負擔、服務醫(yī)改的社會責任,做到應保盡保。

  另外,一項備受爭議的規(guī)則是醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的,差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶中。針對控制賠付率一說,保監(jiān)會相關(guān)負責人回應《第一財經(jīng)日報》記者時稱:“這和產(chǎn)品是具有準公益性質(zhì)有關(guān),并且和產(chǎn)品堅持整體微利經(jīng)營的原則相關(guān)?!?/p>

  【商業(yè)健康險大事記】

  十八大以來,國家出臺了一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件,明確提出要完善健康保險稅收支持政策。

  · 2013年9月,國務院下發(fā)的《關(guān)于促進健康服務業(yè)發(fā)展的若干意見》提出要“借鑒國外經(jīng)驗并結(jié)合我國國情,健全完善健康保險有關(guān)稅收政策”。

  · 2014年8月,國務院下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》提出要“完善健康保險有關(guān)稅收政策”。

  · 2014年10月印發(fā)的《國務院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》也提出要完善財稅支持政策。

  · 2015年5月6日,商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策正式落地。國務院常務會議決定,借鑒國際經(jīng)驗,開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點,鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出,允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

  · 2015年5月12日,財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會等三部門此前聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》提出,為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點平穩(wěn)實施,擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中,北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點,各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

  · 2015年8月18日,《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》正式出臺。

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