2400元/年的扣除限額、“帶病投?！钡木薮竽嬉u、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險簡單賠付率……多個關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險的“春天”要來了，問題是，你會買嗎？

　　商業(yè)健康險稅優(yōu)政策細則正式落地，2400元/年的扣除限額、“帶病投?！钡木薮竽嬉u、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險簡單賠付率……多個關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險的“春天”要來了，問題是，你會買嗎？

　　盡管正式落地后的實際操作仍待細化，但可以肯定的是，稅前列支購買個人稅收優(yōu)惠健康險產(chǎn)品將成為可能。

　　在保監(jiān)會發(fā)布的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》(下稱《暫行辦法》)一紙文件的背后，其實有很多學問喔。這既包括2400/年是怎么確定的？帶病也能投保了？想買的話怎么買？在哪兒可以買……有興趣的話請跟小編一起走進個人稅優(yōu)健康險的種種。

　　每年2400元免稅少不少？

　　一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務院常務會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

　　大家關(guān)心的是，2400元/年到底是什么意思？少不少?。繉Υ?，某健康險公司人士曾在和小編的交流中表示：“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”換個角度再想想，財政部和稅務總局已經(jīng)“割肉”啦，每人每年2400元，如果每個納稅人都參與，規(guī)模效應還是很大的。

　　一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度是200元。200元的稅前列支額度可以簡單理解為，每月個人所得稅起征點提高200元，按照個人起征點3500元加上200元計算，如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元，每個月個稅起征點為3700元。要注意的是，你要先成為納稅人才有資格參與喔。

　　稅收優(yōu)惠其實并不稀罕，作為撬動商業(yè)保險市場保費收入增量的重要催化劑，稅收優(yōu)惠政策近年來在很多國家被廣泛使用。但中國現(xiàn)行的個人所得稅稅法中，沒有明確個人繳納的商業(yè)健康保險費用可以從應稅所得中扣除，因此，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品跨出了歷史性的一步。

　　長江證券此前發(fā)布的研究報告分析認為，健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣，市場空間初期在300億至500億元，成熟市場在千億元左右。當前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。

　　根據(jù)其數(shù)據(jù)測算，以某兩款健康險產(chǎn)品為例，30歲50萬元保額20年繳費20年保障的重疾保險基本上繳費都低于2400元。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當前適用稅率越高，購買健康險折扣越大。

　　接著你會問，個人可以買嗎？哪些城市可以買？目前《暫行辦法》并未明確具體購買形式，不過簡單來看，個人應該是可以購買的，個人購買產(chǎn)品時，保險公司從行業(yè)統(tǒng)一平臺——商業(yè)健康保險信息平臺上對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件就可承保。不過，從實際操作上看，單位統(tǒng)一購買操作性更強，以上海市目前方案為例，“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的健康險支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”

　　哪些城市可以購買呢？實際上，各地的優(yōu)惠方案都在落地進程中，但是在大城市可以購買的時間或許可以早一點。北京、上海、天津和重慶四個直轄市以及各省市自治區(qū)的省會城市將可能是首發(fā)的一批。

　　實際上，個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品是針對基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的部分，理解起來大意是：不是針對最底層的，也不是針對高端人群的，略有點“中端人群”的概念，但是對比《征求意見稿》，保監(jiān)會把“中端”字眼去掉了，還是希望表達覆蓋全部納稅人的概念。

　　萬能險的產(chǎn)品形式是個什么鬼？

　　2400元的稅前列支疑問消除之后，來看看一直躲在背后的產(chǎn)品形式?！稌盒修k法》明確，個人稅收健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。

　　是不是很繞？一個保障型為主的健康型產(chǎn)品為什么是萬能險的形式？之所以設計成萬能險，并采用“醫(yī)療保險+個人賬戶”的形式，保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部主任袁序成告訴《第一財經(jīng)日報》記者：“國家出臺個人稅優(yōu)健康險的初衷，是為進一步解決基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險以上的醫(yī)療費用不足的問題。選擇萬能險的形式，是出于市場化的考慮，是考慮到購買產(chǎn)品的積極性。”

　　簡單的說，這個設計一個是考慮到要吸引消費者購買，一個是考慮到保險公司可以更靈活的設計產(chǎn)品。

　　如何吸引消費者呢？舉例來說，如果你是一個身體健康、年紀較輕的人，可能會覺得這個產(chǎn)品沒什么用，但如果這個產(chǎn)品分成當期醫(yī)療保險與個人賬戶，而個人賬戶部分又具備投資功能，還可以保證保值增值，你是不是興趣大了些？“這樣會讓更多的納稅人群參與進來，進而解決自身醫(yī)療費用不足的問題?！?/p>

　　對保險公司而言又如何呢？相較標準化產(chǎn)品的設置，萬能險的設置也可以允許不同公司有差異的提供更多、更好、價格更優(yōu)的產(chǎn)品和服務。不過，試點過程中，如果產(chǎn)品設計原則和消費者有差距，保監(jiān)會也會及時根據(jù)消費者需求來實時調(diào)整完善產(chǎn)品設計。

　　帶病也能投保了？

　　帶病能投保？這是天方夜譚嗎？小編回答你，不是，在《暫行辦法》中，這是白紙黑字的規(guī)則。《暫行辦法》原文規(guī)定，保險公司應按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

　　目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類保險產(chǎn)品通常會對帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對既有疾病部分做出除外責任、加費等處理。而為了鼓勵保障型業(yè)務的發(fā)展，《征求意見稿》突破了《民商法》的締約自由原則，更像是具有社會屬性的保險。

　　帶什么病都可以投保嗎？有這等好事？這基于幾個考慮，一是基于公平性，因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，也就是說只要是納稅人，都可以購買個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，保險公司不能拒保；二則是基于保險行業(yè)主動承擔社會責任，國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，保險業(yè)應主動承擔起減輕醫(yī)療負擔、服務醫(yī)改的社會責任，做到應保盡保。

　　另外，一項備受爭議的規(guī)則是醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶中。針對控制賠付率一說，保監(jiān)會相關(guān)負責人回應《第一財經(jīng)日報》記者時稱：“這和產(chǎn)品是具有準公益性質(zhì)有關(guān)，并且和產(chǎn)品堅持整體微利經(jīng)營的原則相關(guān)?！?/p>

　　【商業(yè)健康險大事記】

　　十八大以來，國家出臺了一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件，明確提出要完善健康保險稅收支持政策。

　　· 2013年9月，國務院下發(fā)的《關(guān)于促進健康服務業(yè)發(fā)展的若干意見》提出要“借鑒國外經(jīng)驗并結(jié)合我國國情，健全完善健康保險有關(guān)稅收政策”。

　　· 2014年8月，國務院下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》提出要“完善健康保險有關(guān)稅收政策”。

　　· 2014年10月印發(fā)的《國務院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》也提出要完善財稅支持政策。

　　· 2015年5月6日，商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策正式落地。國務院常務會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

　　· 2015年5月12日，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會等三部門此前聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》提出，為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點平穩(wěn)實施，擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

　　· 2015年8月18日，《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》正式出臺。

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