營造良好生態(tài) 推動涉稅服務行業(yè)健康發(fā)展
轉(zhuǎn)自:中國稅網(wǎng)
作者:楊斌
推動涉稅專業(yè)服務機構健康發(fā)展,既是加強稅收監(jiān)管與服務、拓展共治格局的重要內(nèi)容,也是推進稅收治理能力現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。國家稅務總局寧波前灣新區(qū)稅務局探索創(chuàng)新涉稅服務機構監(jiān)管和服務模式,共同努力營造涉稅服務機構主動遵從稅法的良好生態(tài)。筆者結合實踐,分析涉稅服務機構監(jiān)管和服務工作中存在的一些不足并提出建議。
行業(yè)發(fā)展中需關注的一些情況
寧波前灣新區(qū)共有29家涉稅服務機構,涉稅人員196人,承擔著轄區(qū)內(nèi)1542戶企業(yè)的委托代理服務,同時新區(qū)新質(zhì)生產(chǎn)力蓬勃發(fā)展,帶動涉稅服務機構持續(xù)壯大。在對涉稅服務機構監(jiān)管和服務中,稅務機關需關注一些會帶來涉稅風險的情況。
跨區(qū)域代理存在一些隱患?,F(xiàn)實工作中存在涉稅服務機構提供跨區(qū)域代理的情形,例如,前灣新區(qū)的企業(yè)由其他省市的涉稅服務機構提供代理服務。稅收管理員在與涉稅服務機構聯(lián)系時大多采取電話溝通方式,需要涉稅服務機構配合提交紙質(zhì)材料或者現(xiàn)場約談時,不在轄區(qū)的機構配合度比轄區(qū)內(nèi)機構往往低一些,形成一定的隱患。
非連續(xù)代理形成監(jiān)管盲區(qū)。按照規(guī)定,稅務機關進行風險核查和疑點排除需追溯企業(yè)以前年度相關數(shù)據(jù),但企業(yè)更換代理機構,或者代理機構和企業(yè)財務自身做賬之間轉(zhuǎn)換不準確、內(nèi)容交接不清楚,可能造成企業(yè)前期財務狀況不明甚至無法追溯,給稅務機關的精準監(jiān)管增加了難度。
代理能力弱帶來涉稅風險。在實際代理服務中,部分涉稅服務機構代理人員直接依托企業(yè)提供的資料做賬或者報稅,沒有對資料的真實性和合理性進行初步判斷。代理人員對稅務干部需核實的疑點不知情、不了解、不擔責,給涉稅服務機構和被代理企業(yè)帶來涉稅風險。
優(yōu)化監(jiān)管和服務,營造良好生態(tài)
結合寧波前灣新區(qū)稅務局加強對涉稅服務機構監(jiān)管和服務的實踐,筆者總結出幾個舉措,以期為優(yōu)化涉稅服務機構監(jiān)管和服務工作提供思路。
持續(xù)推進“以數(shù)治稅”,共同做好風險防范。通過“涉稅專業(yè)服務機構精準管理”模塊,對相關數(shù)據(jù)進行匹配,利用大數(shù)據(jù)關聯(lián)分析,建立稅源、管理、中介關系全息圖,有效區(qū)分個人和機構,精準鎖定“疑似代理行為”。對未納入實名監(jiān)管的機構和人員設置標記并進行定向輔導,督促其及時完成信息采集工作,更好維護涉稅專業(yè)服務市場秩序。針對為委托人提供發(fā)票領用和開具業(yè)務的涉稅服務機構,稅收管理員在對納稅人的發(fā)票申請進行調(diào)查巡查或后續(xù)管理時,及時提醒其代理機構將涉稅服務協(xié)議要素信息進行采集,確保協(xié)議要素信息采集真實完備。同時,針對被代理企業(yè)發(fā)票額度頻繁提高、開票金額波動較大等特殊情況,稅務機關應及時監(jiān)控數(shù)據(jù)變化,牢牢守住每一道發(fā)票風險關口。
持續(xù)強化法治保障,共同確保規(guī)范執(zhí)法。實行集約監(jiān)管服務,對基礎管理事項統(tǒng)一發(fā)起任務,一次性告知涉稅事項辦理流程和標準,避免出現(xiàn)過度打擾納稅人和標準不統(tǒng)一的情況,實現(xiàn)政策“一把尺子”、服務“一個口徑”;統(tǒng)一反饋回應,由專人負責回答問題,快速解決納稅人急難愁盼問題。建立涉稅服務機構風險情況報告制度,通過列舉方式將13種可能存在稅收執(zhí)法風險和監(jiān)管漏洞的情形告知各中介機構,督促涉稅服務機構實時將委托人異常情況報給稅務機關,雙方良性互動,進一步減少納稅人潛在的虛開、走逃等涉稅風險,維護前灣新區(qū)公平法治營商環(huán)境。
持續(xù)優(yōu)化善治手段,共同守住誠信經(jīng)營。建立失信涉稅服務機構懲戒制度和守信激勵政策,加強對涉稅服務行業(yè)日常信息的管理。及時開展行業(yè)自查自糾和督導整改,嚴格按照有關規(guī)定,對服務戶數(shù)填報不實、開展代理記賬業(yè)務但未納入監(jiān)管等情況的涉稅服務機構加強管理。定期公示涉稅服務機構信用積分,對于信用積分和信用等級高的涉稅服務機構,逐步開放涉稅服務機構服務綠色通道,對守信涉稅服務機構縮短辦理時限。通過評分的正負向引導,促進涉稅服務機構樹立“以誠立業(yè)”“以誠執(zhí)業(yè)”的發(fā)展理念,依照法律法規(guī)開展代理業(yè)務,筑牢行業(yè)發(fā)展根基。
持續(xù)豐富共治載體,共同呵護健康發(fā)展。前灣新區(qū)稅務局推出“稅之橋”志愿服務隊,將涉稅服務從業(yè)人員作為稅務機關一股重要的常態(tài)化共治力量,共同做好為企業(yè)送政策、解難題、促發(fā)展的工作。與轄區(qū)內(nèi)其他部門聯(lián)合開展涉稅服務機構調(diào)研與服務活動,為涉稅代理人員提供定制化的業(yè)務培訓與指導,運用“走出去”“請進來”等多種培訓方式提升代理人員業(yè)務能力。
對進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務市場秩序的建議
增加聯(lián)動信用評價指標。鑒于涉稅服務機構跨區(qū)域代理的實際,建議運用大數(shù)據(jù)智能治理,增加聯(lián)動信用評價指標,加強對提供跨省市代理服務的涉稅服務機構聯(lián)動管理,進一步加強精準監(jiān)管。
增加機構從業(yè)人員信用記錄。推動涉稅服務機構高質(zhì)量發(fā)展,關鍵在于從業(yè)人員。建議建立健全涉稅服務機構從業(yè)人員誠信記錄體系,并將誠信記錄作為該人員往更高層次擇業(yè)、就業(yè)與行業(yè)監(jiān)管的重要依據(jù),進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務市場秩序。
(作者系國家稅務總局寧波前灣新區(qū)稅務局黨委書記、局長)
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