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營造良好生態(tài) 推動涉稅服務行業(yè)健康發(fā)展

來源：泰然健康網(wǎng) 時間：2024年12月15日 04:10

轉(zhuǎn)自：中國稅網(wǎng)

作者：楊斌

推動涉稅專業(yè)服務機構健康發(fā)展，既是加強稅收監(jiān)管與服務、拓展共治格局的重要內(nèi)容，也是推進稅收治理能力現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。國家稅務總局寧波前灣新區(qū)稅務局探索創(chuàng)新涉稅服務機構監(jiān)管和服務模式，共同努力營造涉稅服務機構主動遵從稅法的良好生態(tài)。筆者結合實踐，分析涉稅服務機構監(jiān)管和服務工作中存在的一些不足并提出建議。

行業(yè)發(fā)展中需關注的一些情況

寧波前灣新區(qū)共有29家涉稅服務機構，涉稅人員196人，承擔著轄區(qū)內(nèi)1542戶企業(yè)的委托代理服務，同時新區(qū)新質(zhì)生產(chǎn)力蓬勃發(fā)展，帶動涉稅服務機構持續(xù)壯大。在對涉稅服務機構監(jiān)管和服務中，稅務機關需關注一些會帶來涉稅風險的情況。

跨區(qū)域代理存在一些隱患?，F(xiàn)實工作中存在涉稅服務機構提供跨區(qū)域代理的情形，例如，前灣新區(qū)的企業(yè)由其他省市的涉稅服務機構提供代理服務。稅收管理員在與涉稅服務機構聯(lián)系時大多采取電話溝通方式，需要涉稅服務機構配合提交紙質(zhì)材料或者現(xiàn)場約談時，不在轄區(qū)的機構配合度比轄區(qū)內(nèi)機構往往低一些，形成一定的隱患。

非連續(xù)代理形成監(jiān)管盲區(qū)。按照規(guī)定，稅務機關進行風險核查和疑點排除需追溯企業(yè)以前年度相關數(shù)據(jù)，但企業(yè)更換代理機構，或者代理機構和企業(yè)財務自身做賬之間轉(zhuǎn)換不準確、內(nèi)容交接不清楚，可能造成企業(yè)前期財務狀況不明甚至無法追溯，給稅務機關的精準監(jiān)管增加了難度。

代理能力弱帶來涉稅風險。在實際代理服務中，部分涉稅服務機構代理人員直接依托企業(yè)提供的資料做賬或者報稅，沒有對資料的真實性和合理性進行初步判斷。代理人員對稅務干部需核實的疑點不知情、不了解、不擔責，給涉稅服務機構和被代理企業(yè)帶來涉稅風險。

優(yōu)化監(jiān)管和服務，營造良好生態(tài)

結合寧波前灣新區(qū)稅務局加強對涉稅服務機構監(jiān)管和服務的實踐，筆者總結出幾個舉措，以期為優(yōu)化涉稅服務機構監(jiān)管和服務工作提供思路。

持續(xù)推進“以數(shù)治稅”，共同做好風險防范。通過“涉稅專業(yè)服務機構精準管理”模塊，對相關數(shù)據(jù)進行匹配，利用大數(shù)據(jù)關聯(lián)分析，建立稅源、管理、中介關系全息圖，有效區(qū)分個人和機構，精準鎖定“疑似代理行為”。對未納入實名監(jiān)管的機構和人員設置標記并進行定向輔導，督促其及時完成信息采集工作，更好維護涉稅專業(yè)服務市場秩序。針對為委托人提供發(fā)票領用和開具業(yè)務的涉稅服務機構，稅收管理員在對納稅人的發(fā)票申請進行調(diào)查巡查或后續(xù)管理時，及時提醒其代理機構將涉稅服務協(xié)議要素信息進行采集，確保協(xié)議要素信息采集真實完備。同時，針對被代理企業(yè)發(fā)票額度頻繁提高、開票金額波動較大等特殊情況，稅務機關應及時監(jiān)控數(shù)據(jù)變化，牢牢守住每一道發(fā)票風險關口。

持續(xù)強化法治保障，共同確保規(guī)范執(zhí)法。實行集約監(jiān)管服務，對基礎管理事項統(tǒng)一發(fā)起任務，一次性告知涉稅事項辦理流程和標準，避免出現(xiàn)過度打擾納稅人和標準不統(tǒng)一的情況，實現(xiàn)政策“一把尺子”、服務“一個口徑”；統(tǒng)一反饋回應，由專人負責回答問題，快速解決納稅人急難愁盼問題。建立涉稅服務機構風險情況報告制度，通過列舉方式將13種可能存在稅收執(zhí)法風險和監(jiān)管漏洞的情形告知各中介機構，督促涉稅服務機構實時將委托人異常情況報給稅務機關，雙方良性互動，進一步減少納稅人潛在的虛開、走逃等涉稅風險，維護前灣新區(qū)公平法治營商環(huán)境。

持續(xù)優(yōu)化善治手段，共同守住誠信經(jīng)營。建立失信涉稅服務機構懲戒制度和守信激勵政策，加強對涉稅服務行業(yè)日常信息的管理。及時開展行業(yè)自查自糾和督導整改，嚴格按照有關規(guī)定，對服務戶數(shù)填報不實、開展代理記賬業(yè)務但未納入監(jiān)管等情況的涉稅服務機構加強管理。定期公示涉稅服務機構信用積分，對于信用積分和信用等級高的涉稅服務機構，逐步開放涉稅服務機構服務綠色通道，對守信涉稅服務機構縮短辦理時限。通過評分的正負向引導，促進涉稅服務機構樹立“以誠立業(yè)”“以誠執(zhí)業(yè)”的發(fā)展理念，依照法律法規(guī)開展代理業(yè)務，筑牢行業(yè)發(fā)展根基。

持續(xù)豐富共治載體，共同呵護健康發(fā)展。前灣新區(qū)稅務局推出“稅之橋”志愿服務隊，將涉稅服務從業(yè)人員作為稅務機關一股重要的常態(tài)化共治力量，共同做好為企業(yè)送政策、解難題、促發(fā)展的工作。與轄區(qū)內(nèi)其他部門聯(lián)合開展涉稅服務機構調(diào)研與服務活動，為涉稅代理人員提供定制化的業(yè)務培訓與指導，運用“走出去”“請進來”等多種培訓方式提升代理人員業(yè)務能力。

對進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務市場秩序的建議

增加聯(lián)動信用評價指標。鑒于涉稅服務機構跨區(qū)域代理的實際，建議運用大數(shù)據(jù)智能治理，增加聯(lián)動信用評價指標，加強對提供跨省市代理服務的涉稅服務機構聯(lián)動管理，進一步加強精準監(jiān)管。

增加機構從業(yè)人員信用記錄。推動涉稅服務機構高質(zhì)量發(fā)展，關鍵在于從業(yè)人員。建議建立健全涉稅服務機構從業(yè)人員誠信記錄體系，并將誠信記錄作為該人員往更高層次擇業(yè)、就業(yè)與行業(yè)監(jiān)管的重要依據(jù)，進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務市場秩序。

（作者系國家稅務總局寧波前灣新區(qū)稅務局黨委書記、局長）