《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》專家解讀
專家解讀一
規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送
促進平臺經(jīng)濟長遠(yuǎn)健康發(fā)展
中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院院長 樊勇
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6月20日,國務(wù)院公布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(國務(wù)院令第810號,以下簡稱《規(guī)定》)?!兑?guī)定》的出臺,健全了常態(tài)化涉稅信息報送制度,將有效維護公平稅收環(huán)境,規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟秩序,助力平臺經(jīng)濟向穩(wěn)向好發(fā)展。
近年來,平臺經(jīng)濟在國家政策的支持下迅速發(fā)展壯大,成為經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2024年度,實物商品網(wǎng)上零售額約12.79萬億元,占社會消費品零售總額的比重達26.5%。平臺經(jīng)濟在快速發(fā)展的同時,暴露出來的平臺之間的無序內(nèi)卷、平臺內(nèi)主體之間的惡性競爭等問題也不容忽視。此外,各類以次充好、刷單刷好評也嚴(yán)重誤導(dǎo)了消費者的購買決策,破壞了市場的誠信環(huán)境。
這些問題的發(fā)生,一方面是部分經(jīng)營者法律和責(zé)任意識淡薄,另一方面則是相關(guān)法律制度不完備,有效的監(jiān)管措施不足。事實上,我國2019年實施的電子商務(wù)法就要求平臺承擔(dān)涉稅信息報送義務(wù),但缺乏具體操作性規(guī)定。現(xiàn)在《規(guī)定》的出臺,有力促進了與電子商務(wù)法的有效銜接,是對電子商務(wù)法的進一步完善和落實。
細(xì)讀此次出臺的《規(guī)定》,主要目的還是通過常態(tài)化涉稅信息報送,提升稅收服務(wù)和管理效能,保護納稅人合法權(quán)益,營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境,促進平臺經(jīng)濟規(guī)范健康發(fā)展。
從目前情況看,《規(guī)定》出臺對絕大多數(shù)平臺商家,以及平臺上的家政人員、網(wǎng)約車司機、外賣小哥、快遞小哥等各類“小哥”沒有影響,只有少數(shù)高收入且低納稅遵從度群體的稅負(fù)將提升到正常合規(guī)水平,這是維護稅收公平、營造公平競爭環(huán)境的應(yīng)有之義。
對良好稅收秩序的有效維護,就是對守法經(jīng)營者最好的保護?!兑?guī)定》出臺實施后,將促進對平臺內(nèi)不當(dāng)經(jīng)營行為的及時有效監(jiān)管,有利于推動市場競爭進一步回歸到以產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)為核心的良性軌道,以資源的合理流動與高效配置,促進平臺經(jīng)濟長遠(yuǎn)健康發(fā)展,進而推動整個實體與線上經(jīng)濟生態(tài)的協(xié)同發(fā)展。
專家解讀二
《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》出臺
將帶來多重積極效應(yīng)
西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席經(jīng)濟學(xué)家 湯繼強
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近日,《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)正式出臺實施,此舉將有利于促進經(jīng)營主體公平競爭和消費者權(quán)益保護,維護公平競爭良好市場秩序,對經(jīng)濟社會發(fā)展具有多重積極意義。
《規(guī)定》的出臺,是規(guī)范平臺經(jīng)濟競爭秩序的重要一招,不僅有利于防范隱匿收入少繳稅款,同時還有利于打擊惡意刷單、虛假營銷等不合規(guī)經(jīng)營行為,更好促進我國平臺經(jīng)濟健康發(fā)展,保護平臺內(nèi)守法經(jīng)營者和消費者合法權(quán)益。
于平臺企業(yè)特別是上市公司自身運營而言,報送涉稅信息僅是在其既有業(yè)務(wù)開展基礎(chǔ)上附加合規(guī)的程序性動作,不涉及經(jīng)營模式、市場策略調(diào)整,更不會影響其收入、成本和凈利潤等指標(biāo)。
于平臺內(nèi)經(jīng)營者而言,既能有效遏制商戶刷單等虛假銷售的惡性競爭行為,又能有效防止個別不合規(guī)經(jīng)營者,特別是高收入者虛假申報等,為誠信經(jīng)營筑牢法治公平的“堤壩”。
于廣大消費者而言,《規(guī)定》出臺后,將建立起更加公開透明的市場規(guī)則和信任機制,減少網(wǎng)絡(luò)虛假交易、以次充好的發(fā)生,消費者可更加安心消費。
據(jù)了解,當(dāng)前平臺內(nèi)超過九成的經(jīng)營者都是中小微企業(yè),月銷售額不超過10萬元,一直是國家政策扶持的重點對象,在現(xiàn)行一系列稅收優(yōu)惠政策支持下,其本身所需繳納的稅收很低或者基本不用繳納。也就是說,即使《規(guī)定》實施后,這類企業(yè)規(guī)范了自身稅務(wù)申報,企業(yè)稅負(fù)依然不會變化。
《規(guī)定》特別強調(diào),從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員收入信息不需要報送,最大限度兼顧了民生服務(wù)的實際和平臺報送便利性的需要。同時,《規(guī)定》明確要求,涉稅信息報送工作由互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)直接完成,無需平臺內(nèi)經(jīng)營者及從業(yè)人員另行填報相關(guān)涉稅信息,對平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員來說基本是“無感”的。
專家解讀三
平臺經(jīng)濟在法治軌道才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任 施正文
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6月20日,國務(wù)院公布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(國務(wù)院令810號,以下簡稱《規(guī)定》),進一步規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的涉稅信息。
近年來,我國平臺經(jīng)濟快速發(fā)展,在釋放消費潛力、吸納社會就業(yè)、推動產(chǎn)業(yè)升級等方面發(fā)揮著積極作用,數(shù)字經(jīng)濟和實體經(jīng)濟深度融合,成為經(jīng)濟發(fā)展的有力引擎。
平臺企業(yè)涉稅信息報送并非新興事物,早在2019年實施的《中華人民共和國電子商務(wù)法》中就明確規(guī)定,電子商務(wù)平臺經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定,向稅務(wù)部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息和與納稅有關(guān)的信息。《規(guī)定》的出臺促進了與電子商務(wù)法的有效銜接,構(gòu)建起更加嚴(yán)密的法治網(wǎng)絡(luò),更好促進各類經(jīng)營主體的公平競爭。
在全球范圍內(nèi),出臺法律明確規(guī)定平臺企業(yè)的涉稅信息報送義務(wù)已成為一種廣泛認(rèn)可的國際通行慣例。德國、法國等歐盟國家早在2023年1月1日起就開始施行《歐盟稅收行政合作指令》規(guī)則,要求平臺運營商按規(guī)定報送平臺上賣家的基本信息和金融賬戶、交易時間、運營商代扣或收取的費用、稅款等交易信息。
黨的二十屆三中全會通過的《決定》提出,健全平臺經(jīng)濟常態(tài)化監(jiān)管制度。平臺經(jīng)濟要健康持續(xù)發(fā)展,必須始終走在法治的軌道上,堅持規(guī)范與發(fā)展并重。建立平臺企業(yè)常態(tài)化涉稅信息報送制度,將有效堵塞稅收漏洞,保護守法者,打擊違法者,營造更加公平、有序、活躍、健康的平臺經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。
法治是最好的營商環(huán)境。按照《規(guī)定》,互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)需要按季度向主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息,否則將承擔(dān)罰款甚至責(zé)令停業(yè)整頓的法律后果。報送規(guī)則的明確統(tǒng)一、公平適用,有利于在規(guī)范的市場“賽道”上,理性化的市場競爭成為“指揮棒”,引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)平臺資源朝著更合理高效方向流動,合法合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)將受到有力保護,違法違規(guī)經(jīng)營的企業(yè)將得到有效約束,有助于構(gòu)建起層次分明、健康有序、創(chuàng)新活力迸發(fā)的平臺經(jīng)濟新生態(tài)。
專家解讀四
從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動
的從業(yè)人員無需報送收入信息
對其工作生活沒有影響
吉林財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長 張巍
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為健全常態(tài)化涉稅信息報送制度,有效維護法治公平稅收秩序,國務(wù)院于6月20日公布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(國務(wù)院令810號,以下簡稱《規(guī)定》)?!兑?guī)定》的出臺是我國針對平臺經(jīng)濟稅收監(jiān)管的重要舉措,有助于實現(xiàn)稅收公平、優(yōu)化市場秩序,推動平臺經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。
值得注意的是,《規(guī)定》明確報送涉稅信息的義務(wù)主體是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè),不需要平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員做任何操作;而且還設(shè)定了多種可以不報送涉稅信息的情形,一是對《規(guī)定》施行前的涉稅信息,不需要報送;二是互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員,依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的,不需要報送其收入信息;三是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息,不需要重復(fù)報送;四是通過部門信息共享能夠獲取的涉稅信息,稅務(wù)機關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)重復(fù)報送。從第二種情況看,《規(guī)定》出臺不會對各類“小哥”、家政人員的日常工作、收入和稅負(fù)產(chǎn)生影響。
據(jù)統(tǒng)計,目前我國平臺內(nèi)從業(yè)人員近1億人,主要集中在外賣、出行、配送、貨運、家政等領(lǐng)域。配送主要包括外賣送餐、同城配送、快遞配送等,運輸主要包括依托互聯(lián)網(wǎng)平臺提供的搬家運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、網(wǎng)約車服務(wù)或者代駕服務(wù)等,家政主要是依托互聯(lián)網(wǎng)平臺提供家務(wù)料理、家庭成員照護、家電家具維修服務(wù)等。按照現(xiàn)行個人所得稅政策,以及稅務(wù)部門前期公布的個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)數(shù)據(jù),綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內(nèi)從業(yè)人員基本無須繳納個人所得稅,絕大部分“小哥”們的收入在減除基本扣除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除后,基本不用繳納個人所得稅。
原標(biāo)題:《《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》專家解讀》
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