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一文讀懂互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)涉稅報(bào)送新規(guī)，影響幾何

來源：泰然健康網(wǎng) 時(shí)間：2025年06月26日 14:20

為營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展，一項(xiàng)新的政策舉措近日出臺(tái)。

6月23日，國務(wù)院公開《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（下稱《規(guī)定》），要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按季度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等涉稅信息。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息首次報(bào)送將在今年10月份開啟。

中國互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，在吸納就業(yè)、促進(jìn)消費(fèi)等方面發(fā)揮著積極作用。國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2024年實(shí)物商品網(wǎng)上零售額超12萬億元，占社會(huì)消費(fèi)品零售總額比重約27%。

司法部、稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人解讀稱，《規(guī)定》施行對(duì)平臺(tái)企業(yè)以及絕大多數(shù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會(huì)產(chǎn)生大的影響，稅負(fù)不會(huì)變化。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員，將按照平臺(tái)企業(yè)報(bào)送的涉稅信息依法納稅，其稅負(fù)會(huì)恢復(fù)到正常水平。

平臺(tái)報(bào)送涉稅信息明晰

由于平臺(tái)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)流動(dòng)性和高虛擬化特征，如果互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)不向稅務(wù)部門報(bào)送經(jīng)營者身份、收入等信息，稅務(wù)部門監(jiān)管難度大，一些人如網(wǎng)絡(luò)主播等借此隱匿收入從而偷漏稅，造成國家稅收流失，最終影響老百姓切身利益。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，在全球范圍內(nèi)，出臺(tái)法律明確規(guī)定平臺(tái)企業(yè)的涉稅信息報(bào)送義務(wù)已成為一種廣泛認(rèn)可的國際通行慣例。德國、法國等歐盟國家在2023年1月1日起開始施行《歐盟稅收行政合作指令》規(guī)則，要求平臺(tái)運(yùn)營商按規(guī)定報(bào)送平臺(tái)上賣家的基本信息和金融賬戶、交易時(shí)間、運(yùn)營商代扣或收取的費(fèi)用、稅款等交易信息。

中國也展開了類似行動(dòng)。

2019年實(shí)施的《中華人民共和國電子商務(wù)法》明確，電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者的身份信息和與納稅有關(guān)的信息。在這條規(guī)定之下，稅務(wù)機(jī)關(guān)前期組織部分平臺(tái)開展了涉稅信息報(bào)送試點(diǎn)工作。這為制定《規(guī)定》奠定了基礎(chǔ)。

結(jié)合試點(diǎn)情況，在深入調(diào)研、廣泛聽取意見建議的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局會(huì)同市場監(jiān)管總局研究起草并完善了《規(guī)定》稿，并在去年底公布了《規(guī)定（征求意見稿）》對(duì)外公開征求意見。最終《規(guī)定》在今年6月獲國務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過，近日頒布實(shí)施。

《規(guī)定》明確了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅報(bào)送主體、報(bào)告要求、報(bào)送內(nèi)容、免予報(bào)送情形、服務(wù)措施、信息保存及安全、相關(guān)法律責(zé)任等內(nèi)容。

《規(guī)定》稱，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)當(dāng)于季度終了的次月內(nèi)，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內(nèi)容，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。

“按照這一要求，本《規(guī)定》施行后，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)將于今年10月份第一次報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實(shí)《規(guī)定》，國家稅務(wù)總局正在加緊制定有關(guān)配套公告，細(xì)化首次報(bào)送涉稅信息等具體安排，并將“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”對(duì)接互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)，做好政策解讀與培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)在10月份順利完成首次報(bào)送涉稅信息的工作。”上述稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人稱。

根據(jù)《規(guī)定》，存在未按照規(guī)定的期限報(bào)送、提供涉稅信息；瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)涉稅信息；拒絕報(bào)送、提供涉稅信息等情形，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。

為了減輕互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)稅負(fù)擔(dān)，此次《規(guī)定》明確在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員的收入信息，免予報(bào)送。另外通過加強(qiáng)部門間涉稅信息共享，減少企業(yè)重復(fù)報(bào)送。

涉稅信息事關(guān)經(jīng)營者切身利益，此次《規(guī)定》要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)保障涉稅信息安全?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)將對(duì)收集到的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員相關(guān)信息，采取加密、訪問控制等措施，切實(shí)保障信息的安全性和保密性?！鄙鲜龆悇?wù)總局負(fù)責(zé)人稱。

維護(hù)稅收公平

《規(guī)定》實(shí)施后，對(duì)各方究竟有何影響備受關(guān)注，尤其是稅負(fù)變化。

上述負(fù)責(zé)人稱，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)只需依法履行涉稅信息報(bào)送的程序性義務(wù)，其自身稅負(fù)不會(huì)變化。平臺(tái)內(nèi)絕大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會(huì)變化。平臺(tái)內(nèi)眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠，其稅負(fù)不會(huì)變化。如，商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員，在享受各項(xiàng)扣除后，也基本無需繳納個(gè)人所得稅。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為，對(duì)平臺(tái)企業(yè)特別是上市公司自身運(yùn)營而言，報(bào)送涉稅信息僅是在其既有業(yè)務(wù)開展基礎(chǔ)上附加合規(guī)的程序性動(dòng)作，不涉及經(jīng)營模式、市場策略調(diào)整，更不會(huì)影響其收入、成本和凈利潤等指標(biāo)。

目前我國平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員近1億人，主要集中在外賣、出行、配送、貨運(yùn)、家政等領(lǐng)域。而《規(guī)定》明確，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的，不需要報(bào)送其收入信息。

吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍表示，《規(guī)定》出臺(tái)不會(huì)對(duì)各類“小哥”、家政人員的日常工作、收入和稅負(fù)產(chǎn)生影響。

上述負(fù)責(zé)人稱，《規(guī)定》實(shí)施后，此前存在隱匿收入等情況的部分平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員，將按照平臺(tái)企業(yè)報(bào)送的涉稅信息依法納稅，其稅負(fù)會(huì)恢復(fù)到正常水平。

“少數(shù)高收入且低納稅遵從度群體的稅負(fù)將提升到正常合規(guī)水平，這是維護(hù)稅收公平、營造公平競爭環(huán)境的應(yīng)有之義?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長樊勇稱。

比如，此前一些網(wǎng)絡(luò)主播通過信息差來隱匿收入偷逃稅，而隨著《規(guī)定》實(shí)施平臺(tái)企業(yè)會(huì)常態(tài)化報(bào)送經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門也會(huì)通過分析比對(duì)直播產(chǎn)業(yè)鏈上下游主體的發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)等信息，鎖定隱匿收入問題，因此網(wǎng)絡(luò)主播很難再通過信息差來隱匿收入偷逃稅。

施正文表示，建立平臺(tái)企業(yè)常態(tài)化涉稅信息報(bào)送制度，將有效堵塞稅收漏洞，保護(hù)守法者，打擊違法者，營造更加公平、有序、活躍、健康的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。

上述負(fù)責(zé)人表示，《規(guī)定》有助于推動(dòng)部門協(xié)同共治，促進(jìn)對(duì)平臺(tái)內(nèi)不當(dāng)經(jīng)營行為的及時(shí)有效監(jiān)管，更及時(shí)發(fā)現(xiàn)平臺(tái)“內(nèi)卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當(dāng)經(jīng)營行為，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護(hù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員及消費(fèi)者的合法權(quán)益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步將盡快制定有關(guān)配套公告，細(xì)化報(bào)送涉稅信息的相關(guān)主體、具體類別和內(nèi)容、報(bào)送要求和口徑，從實(shí)操角度進(jìn)一步明確“誰來報(bào)、報(bào)什么、怎么報(bào)”等問題。

(本文來自第一財(cái)經(jīng))

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