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在當(dāng)今多樣化的經(jīng)濟(jì)活動中，個人提供勞務(wù)服務(wù)（如傭金、技術(shù)、設(shè)計、咨詢服務(wù)等）的情況越來越普遍。為了確保交易的合法性和透明度，正確開具個人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票不僅關(guān)乎到服務(wù)提供者的權(quán)益保護(hù)，還涉及到稅務(wù)合規(guī)這一重要環(huán)節(jié)。

然而實(shí)際操作過程中，很多個人不知道如何去開具發(fā)票給到企業(yè)，以及是否需要繳納稅費(fèi)等問題。

糧餉社本期將為大家一一講解！

一、個人名義如何開具發(fā)票？需要準(zhǔn)備什么資料？

當(dāng)個人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)后，公司要求個人提供發(fā)票作為入賬扣稅依據(jù)，個人無法提供相應(yīng)發(fā)票，于是可以以個人名義通過稅務(wù)大廳為其代開發(fā)票。

還有一種方式就是可以委托有相關(guān)服務(wù)的園區(qū)人員為其代開。

一般需要準(zhǔn)備的資料和流程大致如下：

（1）準(zhǔn)備《大廳自然人代開模板》（主要是填寫開票信息以及準(zhǔn)備個人身份證照片）；

（2）準(zhǔn)備《自然人真實(shí)業(yè)務(wù)承諾函》，個人簽字并按手?。?/p>

（3）提供個人與公司簽約合同+轉(zhuǎn)賬銀行流水回單；

（4）繳納相關(guān)稅費(fèi)；

（5）等待出票和完稅憑證。

注：每個地方稅局所需資料可能會有所不同，去之前可以先電話咨詢確認(rèn)后再去。

二、個人代開需要繳納多少稅費(fèi)？

個人發(fā)票代開是需要繳納相關(guān)稅費(fèi)的，涉及的稅費(fèi)一般有增值稅、附加稅和個人所得稅。

1、增值稅：2023年1月1日起，個人代開發(fā)票，每次不超過500元的，免征增值稅，超過500元的，按1%繳納增值稅。

2、附加稅：大概是0.06%。

3、個人所得稅：個人所得稅的計算與繳納，關(guān)鍵在于稅務(wù)機(jī)關(guān)對所得性質(zhì)的認(rèn)定。在稅務(wù)大廳代開發(fā)票時，稅務(wù)局將依據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷該筆所得應(yīng)歸類為經(jīng)營所得還是勞務(wù)報酬所得。

情況1：屬于經(jīng)營所得

若被認(rèn)定為經(jīng)營所得，稅務(wù)局通常會采用核定征收方式進(jìn)行個稅征繳，核定征收率通常在0.5%左右。在開具發(fā)票時，個人即可同步完成個稅繳納并取得完稅憑證，無需于次年進(jìn)行個稅綜合匯算申報。受票企業(yè)亦可直接憑票入賬，無須承擔(dān)代扣代繳義務(wù)。

需要注意的是，此類優(yōu)惠核定征收政策通常僅限于特定稅收優(yōu)惠政策地實(shí)施。個人若自行前往非優(yōu)惠政策地的稅務(wù)局開具發(fā)票，可能無法享受到上述優(yōu)惠。需要具體園區(qū)信息的，可以聯(lián)系糧餉社獲?。?/strong>

情況2：屬于勞務(wù)報酬所得

若所得性質(zhì)被認(rèn)定為勞務(wù)報酬所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)通常不會直接征收個稅。此時，受票企業(yè)負(fù)有代扣代繳義務(wù)，需按照勞務(wù)報酬所得適用的20%-40%超額累進(jìn)稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。同時，個人在次年仍需進(jìn)行個人所得稅的年度匯算清繳，以確保稅款計算準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)多繳或少繳的情況。

在財務(wù)實(shí)務(wù)操作中，很多企業(yè)的財務(wù)人員往往容易會忽視掉這個代扣代繳個稅的環(huán)節(jié)，財務(wù)們以后切記小心了，切勿抱有僥幸心態(tài)，也不要養(yǎng)成習(xí)慣性不代扣個稅的行為。這些問題都可能引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)造成嚴(yán)重后果。

三、個人代開能開具些什么類目？

代開適用范圍也非常廣，包含以下四大類均可代開：

（1）建筑材料類：水泥、沙石、木材、建材、石膏板等，均可代開。

（2）建筑服務(wù)類：如工程服務(wù)費(fèi)、修繕服務(wù)費(fèi)、建筑服務(wù)費(fèi)、機(jī)械施工費(fèi)以及安裝費(fèi)等，均可進(jìn)行自然人代開。

（3）服務(wù)類：信息技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)服務(wù)、居間服務(wù)、咨詢服務(wù)、維修保養(yǎng)費(fèi)、項(xiàng)目宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)、新品拓展費(fèi)、公關(guān)服務(wù)費(fèi)、加工費(fèi)、商務(wù)輔助服務(wù)：總加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、陸路運(yùn)輸費(fèi)、鐵路運(yùn)輸服務(wù)、其他陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、 物流輔助服務(wù)、航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)等都適用自然人代開

（4）各類商業(yè)貿(mào)易：材料費(fèi)、五金材料、建筑材料、電纜、電線、裝飾、機(jī)械設(shè)備、電器、裝飾材料、螺絲、開關(guān)、水管、電腦配件、辦公用品、日用品等均可代開。

本文由《糧餉社綜合財稅服務(wù)》公眾號撰寫，本內(nèi)容僅用于參考交流，轉(zhuǎn)載請注明出處，更多稅收優(yōu)惠政策、案例可移步了解！

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