甲公司2020年度與乙保險(xiǎn)公司簽訂《健康保障委托管理合同》，合同目的為甲公司委托乙保險(xiǎn)公司提供健康保障委托管理服務(wù)，旨在為甲公司職工提供補(bǔ)充醫(yī)療保障和健康保障，以減輕職工的醫(yī)療健康相關(guān)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。合同約定甲公司委托乙保險(xiǎn)公司管理的初始資金為人民幣13萬(wàn)元。甲公司于2020年9月將13萬(wàn)元款項(xiàng)轉(zhuǎn)入乙保險(xiǎn)公司，因“健康保障委托管理資金部分”屬于乙保險(xiǎn)公司的非應(yīng)稅項(xiàng)目，則乙公司無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票，只能開(kāi)具“機(jī)打收據(jù)”作為甲公司的入賬依據(jù)，甲公司財(cái)務(wù)問(wèn)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)其要如何入賬？

答：根據(jù)甲公司與乙保險(xiǎn)公司簽訂的《健康保障委托管理合同》，其雙方的業(yè)務(wù)為甲公司委托乙保險(xiǎn)公司提供健康保障委托管理服務(wù)，甲公司提供給乙保險(xiǎn)公司管理的健康保障基金初始資金為13萬(wàn)元，因該基金主要為提供給職工的補(bǔ)充醫(yī)療保障和健康保障，屬于職工福利中的一種，因此甲公司的該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可計(jì)入“職工福利費(fèi)”的明細(xì)科目。具體分錄如下：

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用等-職工福利費(fèi) 13萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 13萬(wàn)元

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 13萬(wàn)元

貸：銀行存款 13萬(wàn)元

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