個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表、簡(jiǎn)易版、問(wèn)答版）

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一、適用范圍

本表適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)僅從中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱(chēng)“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報(bào)送期限

居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)，并報(bào)送本表。

三、本表各欄填寫(xiě)

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫(xiě)居民個(gè)人取得綜合所得當(dāng)年的第 1 日至最后 1 日。如：2024 年 1月 1 日至 2024年 12 月 31 日。

2.納稅人姓名：填寫(xiě)居民個(gè)人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

（二）基本情況

1.手機(jī)號(hào)碼：填寫(xiě)居民個(gè)人中國(guó)境內(nèi)的有效手機(jī)號(hào)碼。

2.電子郵箱：填寫(xiě)居民個(gè)人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫(xiě)居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫(xiě)居民個(gè)人“聯(lián)系地址”對(duì)應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點(diǎn)居民個(gè)人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng) 1 和選項(xiàng) 2 之間選擇其一，并填寫(xiě)相應(yīng)信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無(wú)需填寫(xiě)本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫(xiě)相關(guān)信息。按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位。其中，按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬包括保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬。

（1）名稱(chēng)：填寫(xiě)任職受雇單位的法定名稱(chēng)全稱(chēng)。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)任職受雇單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

2.戶(hù)籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地：勾選“戶(hù)籍所在地”的，填寫(xiě)居民戶(hù)口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫(xiě)居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國(guó)境內(nèi)的，填寫(xiě)支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫(xiě)居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

（四）申報(bào)類(lèi)型未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”。

（五）綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算

1.第 1 行“收入合計(jì)”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的綜合所得收入合計(jì)金額。第 1 行=第 2 行+第 3 行+第 4 行+第 5 行。

2.第 2～5 行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的需要并入綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。

3.第 6 行“費(fèi)用合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 6 行=（第 3 行+第 4 行+第 5 行）×20%。

4.第 7 行“免稅收入合計(jì)”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。第 7 行=第 8 行+第 9 行。

5.第 8 行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 8 行=第 4 行×(1-20%）×30%。

6.第 9 行“其他免稅收入”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得的除第 8 行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

7.第 10 行“減除費(fèi)用”：填寫(xiě)稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。

8.第 11 行“專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 11 行=第 12 行+第 13 行+第 14 行+第 15 行。

9.第 12～15 行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額。

10.第 16 行“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》。第 16 行=第 17 行+第 18 行+第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。

11.第 17～22 行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額。

12.第 23 行“其他扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 23 行=第 24 行+第 25 行+第 26 行+第 27 行+第 28 行。

13.第 24～28 行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫(xiě)商業(yè)健康保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》；填寫(xiě)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

14.第 29 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

15.第 30 行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 30 行=第 1 行-第 6 行-第 7 行-第 10 行-第 11 行-第 16 行-第 23 行-第 29 行。

16.第 31、32 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫(xiě)按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第 33 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 33 行=第 30 行×第 31 行-第 32 行。

（六）全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。

1.第 34 行“全年一次性獎(jiǎng)金收入”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數(shù)月獎(jiǎng)金收入金額。

2.第 35 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫(xiě)無(wú)住所的居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

3.第 36、37 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫(xiě)按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。4.第 38 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 38 行=（第 34 行-第 35 行）×第 36 行-第 37 行。

（七）稅額調(diào)整

1.第 39 行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第 39 行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說(shuō)明7調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息。

2.第 40 行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫(xiě)居民個(gè)人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算

1.第 41 行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 41 行 = 第 33 行+第 38 行+第 40 行。

2.第 42 行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

3.第 43 行“已繳稅額”：填寫(xiě)居民個(gè)人取得在本表中已填報(bào)的收入對(duì)應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。

4.第 44 行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 44 行=第 41 行-第 42 行-第 43 行。

（九）無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息本部分由無(wú)住所居民個(gè)人填寫(xiě)。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)：填寫(xiě)納稅年度內(nèi)，無(wú)住所居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù)：填寫(xiě)無(wú)住所居民個(gè)人已在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自 2019 年（含）開(kāi)始計(jì)算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請(qǐng)本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于 0 且勾選“申請(qǐng)退稅”的居民個(gè)人填寫(xiě)。

1.“開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。

2.“開(kāi)戶(hù)銀行省份”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市。

3.“銀行賬號(hào)”：填寫(xiě)居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)的銀行賬號(hào)。

（十一）備注填寫(xiě)居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫(xiě)打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

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